Belastingrente op (voorlopige) aanslagen? Overweeg bezwaar of verzoek

De Belastingdienst rekent hoge tarieven voor belastingrente. Bezwaren tegen de belastingrente op definitieve aanslagen voor (onder meer) vennootschapsbelasting én inkomstenbelasting zijn inmiddels aangewezen als massaal bezwaar. Dit betekent dat de Belastingdienst nog geen uitspraak doet op deze bezwaren, maar deze aanhoudt. Wanneer de Hoge Raad in één of meer zaken het eindoordeel heeft gegeven, doet de Belastingdienst een collectieve uitspraak op alle lopende bezwaren.

Belastingrente betaalt u als de Belastingdienst uw aanslag niet op tijd kan vaststellen. U hebt de aangifte dan niet op tijd ingediend of u hebt niet op tijd een voorlopige aanslag aangevraagd. Dit geldt natuurlijk alleen als u daadwerkelijk belasting moet betalen. Ook als u uitstel voor het indienen van de aangifte hebt gekregen, moet u belastingrente betalen. Let op: belastingrente is iets anders dan invorderingsrente. Invorderingsrente (vier procent) betaalt u als u een belastingaanslag niet op tijd hebt betaald.

Hoogte belastingrente

Het rentepercentage voor belastingrente op (onder meer) aanslagen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting is de laatste jaren fors gestegen (zie tabel). De hoge rentepercentages zijn bedoeld om belastingplichtigen te stimuleren op tijd hun aangifte te doen of een voorlopige aanslag aan te vragen. Deze regeling houdt geen rekening met het feit dat het vaak niet mogelijk is om binnen de gestelde termijn een juiste aangifte te doen.

Belastingrente	Vennootschapsbelasting	Overige belastingen
2021	4%	4%
2022	8%	4%
2023	8%	6%
2024	10%	7,5%
2025	9%	6,5%

Massaal bezwaar

Op 7 november 2024 oordeelde de rechtbank Noord-Nederland – kort gezegd – dat de belastingrente van ten minste acht procent voor de vennootschapsbelasting in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. De rechtbank hoefde zich in de uitspraak niet uit te laten over een passend percentage. Partijen hadden vooraf afgesproken dat, als de belanghebbende in het gelijk werd gesteld, de belastingrente vier procent zou zijn. De zaak ligt op dit moment bij de Hoge Raad.

De Staatssecretaris van Financiën heeft op 7 februari 2025 alle ingediende bezwaren tegen de vanaf 1 oktober 2020 opgelegde belastingrente op de aanslagen vennootschapsbelasting aangewezen als massaal bezwaar. Sinds 8 mei 2025 zijn ook de bezwaren tegen de belastingrente op aanslagen  inkomstenbelasting, loonbelasting, omzetbelasting en erfbelasting aangewezen als massaal bezwaar. Zo hoeft de Belastingdienst niet alle bezwaren afzonderlijk te behandelen. Na een definitief eindoordeel van de Hoge Raad, worden alle lopende bezwaren met een collectieve uitspraak afgedaan. Tot die tijd houdt de Belastingdienst alle bezwaren aan.

Kom op tijd in actie

Heeft de Belastingdienst vanaf 2022 belastingrente berekend over een definitieve of navorderingsaanslag? Om onder het massaal bezwaar te vallen, moet u tijdig bezwaar maken tegen die belastingrente. Daarvoor moet uw bezwaar binnen zes weken na dagtekening van de aanslag binnen zijn. Door aan te sluiten bij het massaal bezwaar, stelt u tegen relatief lage kosten uw rechten veilig.

Heeft de Belastingdienst belastingrente berekend over een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting? Dan kunt u niet in bezwaar gaan. Wel kunt u een verzoek om herziening van die belastingrente doen. Dit verzoek doet u tot zes weken na dagtekening van de definitieve aanslag waarmee de voorlopige aanslag is verrekend.

Let op: Het is niet voldoende om alleen bezwaar te maken tegen de belastingrente op de definitieve aanslag als ook belastingrente in rekening is gebracht op de voorlopige aanslag. Is op beide aanslagen belastingrente in rekening gebracht? Dien dan bezwaar in tegen de definitieve aanslag én doe een verzoek om herziening van de voorlopige aanslag. De inspecteur moet vervolgens het verzoek om herziening afwijzen bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Tegen die afwijzing moet u vervolgens weer op tijd bezwaar maken, dus binnen zes weken na de afwijzing.

Onherroepelijke aanslagen

Wanneer vanaf 2022 belastingrente is berekend op definitieve of navorderingsaanslagen die onherroepelijk vaststaan, dan heeft bezwaar maken geen zin.

Meerdere bezwaren in een bezwaarschrift

Wanneer in het bezwaarschrift ook andere bezwaren dan tegen de belastingrente zijn opgenomen zal de Belastingdienst op deze andere bezwaren wel afzonderlijk uitspraak doen. Wijst de Belastingdienst deze andere bezwaren (gedeeltelijk) af? Dan kan hiertegen in beroep worden gegaan bij de rechtbank.

Beter voorkomen dan genezen

De eenvoudigste manier om belastingrente te voorkomen is op tijd aangifte doen. U voorkomt belastingrente als u uw aangifte inkomstenbelasting binnen vijf maanden of vennootschapsbelasting binnen zes maanden na afloop van het (boek)jaar indient én deze zonder wijzigingen door de Belastingdienst wordt vastgesteld.

Ook is het mogelijk om een voorlopige aanslag aan te vragen of een al opgelegde voorlopige aanslag aan te passen. Doe dit binnen vier maanden na het belastingjaar. Alleen als de voorlopige aanslag achteraf te laag blijkt, wordt belastingrente in rekening gebracht.

Meer informatie

Hebt u vragen over uw eigen situatie en belastingrente? Of wilt u hulp bij het indienen van een bezwaar of verzoek om herziening? De adviseurs van Flynth weten precies hoe het werkt. Neem op tijd contact op, zodat zij tijdig in actie kunnen komen. Neem contact op met uw eigen adviseur of vul onderstaand formulier in.