Gepubliceerd: 21-04-2022, laatst gewijzigd:
24-01-2024
De plannen rondom belasting over werkelijk rendement en opties voor rechtsherstel box 3 houden ons allemaal bezig. Zo zette de uitspraak van het Hof Arnhem mij aan het denken. Want als u ongerealiseerde verliezen niet mag meerekenen, zou dat dan niet ook kunnen gelden voor niet behaalde winsten? In dat geval kán het zijn dat de box 3 heffing te hoog was.
Hoe zit het precies
Even een stapje terug, want hoe zit het precies? Gezien het kerstarrest van de Hoge Raad moet aan een belastingbetaler rechtsherstel worden geboden in een aantal situaties. In een recente uitspraak bepaalde het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden dat het rechtsherstel box 3-heffing niet geldt voor ongerealiseerd koersverlies op beleggingen (ECLI:NL:GHARL:2022:2509). Er moet worden uitgegaan van het werkelijke rendement. Bij de bepaling van het rendement mag ongerealiseerd koersverlies op beleggingen niet in aanmerking worden genomen. Dat zou kunnen betekenen dat het rechtsherstel ook geldt voor niet behaalde koerswinst op beleggingen. Aandelenbeleggers en vastgoedbeleggers met een hoog - maar ongerealiseerd – rendement, zouden in dat geval toch in aanmerking komen voor verlaging van de aanslag. Vooralsnog deelt de staatssecretaris deze opvatting overigens niet met mij, zo bleek op 15 april 2022. Maar wie weet wat de toekomst ons brengt.
Wij blijven de ontwikkelingen over box 3 in ieder geval kritisch volgen, met oog voor kansen voor u als ondernemer.