Gepubliceerd: 26-10-2023, laatst gewijzigd:
26-10-2023
In 2023 is het mogelijk om bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen voor maximaal vijftig procent willekeurig af te schrijven. Zo vermindert u uw belastbare winst en betaalt u mogelijk minder belasting. Wat zijn de voorwaarden voor deze vooralsnog eenmalige regeling?
Wat zijn de voorwaarden?
De regeling is geldig voor bedrijven in de inkomstenbelasting én in de vennootschapsbelasting. De voorwaarden voor willekeurige afschrijving van bedrijfsmiddelen zien er als volgt uit:
- Het bedrijfsmiddel is in 2023 aangekocht en wordt vóór 1 januari 2026 in gebruik genomen.
- Het gaat om een nieuw bedrijfsmiddel.
- In 2023 mag u vijftig procent van het bedrijfsmiddel afschrijven.
- De resterende boekwaarde schrijft u de jaren daarna regulier af.
Betaling en ingebruikname bedrijfsmiddel
Als u het bedrijfsmiddel direct na investering in gebruik neemt, mag u meteen beginnen met afschrijven. Neemt u het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik in 2023, dan mag u in 2023 niet meer afschrijven dan u in het investeringsjaar hebt betaald.
Voorbeelden bedrijfsmiddelen
Een aantal voorbeelden van bedrijfsmiddelen die u willekeurig kunt afschrijven is:
- computers, randapparatuur, tablets en (mobiele) telefoons
- kantoor-, winkel-, en magazijninventaris
- bestelauto’s, vrachtwagens en opleggers
- personenauto’s met een CO2-uitstoot van 0 gr/km, zoals volledig elektrische of waterstofauto’s
- mestzakken, tractoren en spuitrobots
Uitgesloten bedrijfsmiddelen
Onderstaande bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking:
- gebouwen
- schepen
- vliegtuigen
- bromfietsen en motoren
- personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Auto’s zonder CO2-uitstootkomen wel in aanmerking.
- immateriële activa zoals vergunningen en goodwill
- dieren
- bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk (zeventig procent of meer) zijn bestemd om, direct of indirect, ter beschikking te worden gesteld aan derden (denk daarbij vooral aan verhuur). Bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om voor korte duur te worden verhuurd aan opeenvolgende huurders vallen niet onder de uitzondering voor verhuur aan derden.
- voor het openbaar verkeer openstaande wegen en paden, inclusief bruggen, viaducten, duikers en tunnels
- bedrijfsmiddelen waarop al willekeurig wordt afgeschreven op grond van een andere regeling waardoor bijvoorbeeld geen samenloop met de Vamil (willekeurige afschrijving op aangewezen milieubedrijfsmiddelen) kan optreden.
Uw Flynth-adviseur ondersteunt u
Wilt u graag meer weten over de mogelijkheid om bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen deels willekeurig af te schrijven? Of wilt u weten of u hiervoor in aanmerking komt? Neem dan contact op met uw Flynth-adviseur of vul onderstaand formulier in.