Pakket Belastingplan 2027

Ook dit jaar heeft het kabinet met Prinsjesdag nieuwe belastingplannen gepresenteerd. Grote wijzingen blijven vooralsnog uit. Dat het om een minderheidskabinet gaat, lijkt terug te zien in de plannen. Het kabinet wil onder meer voor ondernemers een aantal belastingvoordelen verder afbouwen. Tegelijk komen er ruimere regelingen voor innovatie en energiezuinige investeringen. Ook veranderen regels voor werkgevers, zakelijke auto’s, tuinbouw en bosbouw.

Hieronder leest u in het kort over een aantal belangrijke voorstellen en wat die praktisch voor u als mkb-ondernemer en werkgever betekenen. Let op: dit overzicht is gebaseerd op de stand per 16 september 2026. De plannen moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Wij verwachten dat er op onderdelen nog aanpassingen volgen.

Minder belastingvoordeel voor ondernemers

Startersaftrek bijna weg
De startersaftrek daalt naar tien euro in 2027 ((2026: 2.123 euro) en verdwijnt vanaf 2028 helemaal. Ook de willekeurige afschrijving voor starters vervalt met ingang van 2028. De aparte startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt vanaf 2029 afgeschaft. Er is geen algemene overgangsregeling voor ondernemers die al vóór 2027 zijn gestart.

Meewerkaftrek en stakingsaftrek lager
De meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden eerst met ongeveer 75 procent verlaagd en drie jaar later afgeschaft. Werkt uw partner onbetaald mee, dan kan uw aftrek lager worden. Beëindigt u uw onderneming, dan kan een groter deel van de stakingswinst belast worden.

Wat betekent dit voor u?
Bent u starter, werkt uw partner mee of verwacht u uw onderneming binnen enkele jaren te beëindigen? Laat dan tijdig berekenen wat de afbouw voor uw nettolasten en eventuele toeslagen betekent.

Meer ruimte voor innovatie en energiebesparing

Innovatiebox wordt ruimer voor het mkb
Maakt uw bv winst met zelf ontwikkelde innovaties, dan kan de innovatiebox van toepassing zijn. In dat geval bedraagt de effectieve belastingdruk 9 procent in plaats van 25,8 procent. Bij de eenvoudige forfaitaire berekening stijgt het maximale bedrag dat in de innovatiebox kan vallen van 25.000 euro naar 100.000 euro per jaar. De regeling geldt in het jaar waarin het immateriële activum ontstaat en in de twee jaren daarna. Bij hoge innovatiewinsten kan de gewone berekening nog steeds gunstiger zijn.

Hogere energie-investeringsaftrek
De energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt van 40 procent naar 45,5 procent voor investeringsverplichtingen die in 2027 worden aangegaan. U mag daardoor een groter deel van een kwalificerende investering extra van de winst aftrekken. Het bedrijfsmiddel moet wel op de Energielijst van dat jaar staan. Ook moet u de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting bij RVO melden. Het totale budget van de EIA wordt niet verhoogd.

Wat betekent dit voor u?
Overweegt u te investeren in een installatie of machine die op de huidige energielijst staat? Dan kan het uitstellen van die investering tot na de jaarwisseling lonen. Houd er wel rekening mee dat de betreffende investering in 2027 mogelijk niet meer op de lijst staat.

Veranderingen voor werkgevers

Onbelaste kilometervergoeding naar 25 eurocent
De maximale onbelaste vergoeding stijgt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 van 23 eurocent naar 25 eurocent per kilometer. Dit geldt voor woon-werkverkeer en zakelijke reizen. U bent als werkgever niet automatisch verplicht het maximale bedrag te betalen. Dat kan anders zijn wanneer in een arbeidsovereenkomst, arbeidsvoorwaardenregeling of cao is afgesproken dat werknemers de maximale fiscale vergoeding ontvangen.
 
De verhoging geldt ook voor aftrekbare reiskosten van ondernemers en resultaatgenieters en de aftrek van reiskosten in de giftensfeer en de sfeer van de aftrekbare zorgkosten.

Vrijstelling voor personeelskorting vervalt
Vanaf 1 januari 2027 verdwijnt de gerichte vrijstelling voor korting op branche-eigen producten. Nu kan onder voorwaarden maximaal twintig procent korting worden gegeven, tot vijfhonderd euro per werknemer per jaar, zonder gebruik van de vrije ruimte. Vanaf 2027 kan de korting mogelijk als eindheffingsloon worden aangewezen en in de vrije ruimte van de werkkostenregeling vallen. Overschrijdt u de vrije ruimte, dan betaalt u over het meerdere tachtig procent eindheffing. De vrije ruimte over de eerste 400.000 euro van de loonsom stijgt in 2027 naar 2,16 procent.

Aandelenopties bij startups en scale-ups
Voor werknemers van kwalificerende startups en scale-ups wordt deelname via aandelenopties gunstiger. In beginsel wordt in de deze nieuwe regeling pas belasting geheven wanneer de verkregen aandelen worden verkocht. Daarnaast wordt 65 procent van het voordeel tot het loon gerekend. Voor deze regeling gelden specifieke voorwaarden en is een beschikking van RVO nodig.

Wat betekent dit voor u?
Controleer uw reiskostenregeling, personeelskortingen en aandelenoptieplannen. Leg wijzigingen vast en beoordeel de beschikbare vrije ruimte.

Zakelijke auto’s en brandstof

Youngtimerregeling wordt later toegankelijk

De minimumleeftijd voor de youngtimerregeling wordt zeventien jaar vanaf 2027 en twintig jaar vanaf 2028. Voor bepaalde auto’s die uiterlijk op 31 december 2025 al ter beschikking stonden, geldt aanvullend overgangsrecht.

Pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s

Vanaf 2027 geldt voor werkgevers een pseudo-eindheffing van twaalf procent voor niet volledig emissievrije personenauto’s die ook privé worden gebruikt. De voorstellen verzachten de regeling op enkele punten:

• een vervangende fossiele auto bij onderhoud of reparatie blijft maximaal veertien dagen per reparatieperiode buiten de heffing

• handgeschakelde lesauto’s worden uitgezonderd

• het overgangsrecht voor auto’s die al vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld, loopt door tot en met 31 december 2030

• voor kort gehuurde of gedeelde fossiele auto’s geldt tot 2031 een vrijstelling voor één aaneengesloten periode van maximaal zeven dagen per kalenderjaar

Goed om te weten: voor auto’s die u al vóór 2027 aan uw werknemers ter beschikking stelt, gaat de pseudo- eindheffing pas in op 1 januari 2031. Houd bij de aanschaf van een nieuwe auto daarom rekening met de overgangsregeling. Dat kan u een behoorlijke besparing opleveren.

Accijnskorting
De accijnskorting op benzine wordt in 2027 verlengd. Daarnaast is aangekondigd via een nota van wijziging ook de korting op diesel te verlengen en beide kortingen geleidelijker af te bouwen.

Wat betekent dit voor u?
Breng met het oog op de toekomstige pseudo-eindheffing benzine- en dieselpersonenauto’s in uw bedrijf in kaart, inclusief vervangende, gehuurde en gedeelde auto’s. Maak daarbij zo veel mogelijk gebruik van het overgangsrecht. Bekijk daarnaast welke youngtimers door de hogere leeftijdsgrens buiten de regeling vallen.

Tuinbouw en agrarische sector

Btw op sierteelt naar 21 procent
Het lage btw-tarief voor onder meer bloemen, kamer- en tuinplanten, bloembollen en boomkwekerijproducten vervalt per 1 januari 2028. Vanaf dat moment geldt 21 procent in plaats van 9 procent, bij verkopen aan zowel ondernemers als consumenten. Het moment van levering bepaalt welk tarief geldt. Dat is ook zo als de bestelling of aanbetaling al vóór 2028 heeft plaatsgevonden.

Energiebelasting glastuinbouw
De verlaagde energiebelastingtarieven voor de glastuinbouw worden aangepast om de extra kosten van de voorgenomen bijmengverplichting voor groen gas te compenseren. De verlaging wordt uitgebreid tot de derde verbruiksschijf, tot tien miljoen m³ aardgas. De compensatie gaat alleen door als de bijmengverplichting op 1 januari 2027 daadwerkelijk ingaat.

CO₂-heffing bij maatschap en vof
Bij een glastuinbouwbedrijf in de vorm van een maatschap of vof wordt verduidelijkt dat het samenwerkingsverband belastingplichtig is. De maten of vennoten zijn dat niet. Deze verduidelijking werkt terug tot 1 januari 2025 en verandert de hoogte van de heffing niet.

Wat betekent dit voor u?
Verkoopt u sierteeltproducten? Bereid dan prijzen, kassasystemen en administratie voor op 21 procent btw vanaf 2028. Glastuinbouwbedrijven moeten daarnaast volgen of de bijmengverplichting daadwerkelijk ingaat.

Bosbouwvrijstelling verdwijnt

Voordelen worden vanaf 2029 belast
De bosbouwvrijstelling vervalt per 1 januari 2029. Er komt geen overgangsrecht. Voordelen uit een bosbedrijf zijn daarna niet langer vrijgesteld van inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. 

Wat betekent dit voor u?
Breng vóór 2029 in kaart welke opbrengsten nu onder de bosbouwvrijstelling vallen. Houd rekening met belastingheffing vanaf 2029.

Wat kunt u nu al doen?

• Laat berekenen wat de afbouw van ondernemersaftrekken voor u betekent, vooral ook op het gebied van de toeslagen.

• Beoordeel het beste investeringsmoment voor energiebesparende bedrijfsmiddelen en bewaak de RVO-meldtermijn.

• Controleer arbeidsvoorwaarden, kilometervergoedingen en personeelskortingen.

• Inventariseer het wagenpark en de gevolgen van de pseudo-eindheffing. Breng daarbij, als dat op u van toepassing is, ook de gevolgen van de aangepaste youngtimerregeling in kaart.

• Bereid de administratie en prijsstelling voor als u sierteeltproducten verkoopt.

• Maak vóór 2029 inzichtelijk welke bosbouwactiviteiten onder de huidige vrijstelling vallen.

Meer informatie

Hebt u vragen of wilt u meer weten? Neem dan contact op met uw contactpersoon van Flynth. Wij denken graag met u mee. 

Status van de voorstellen
Het artikel is gebaseerd op de wetsvoorstellen zoals die zijn ingediend op Prinsjesdag. De parlementaire behandeling kan nog tot aanpassingen leiden.